Aurinkopaneelit omakotitalossa, osa 2: Ensimmäisen täyden kalenterivuoden tuotto ja miten ilmoittaa tuotosta verottajalle

Aurinkopaneelit omakotitalossa.

Vuosi on takana. Aurinkopaneelit ovat meillä olleet jo puolitoista vuotta, mutta nyt pääsen ensimmäistä kertaa tekemään vertailua kalenterivuodesta.

Aurinkopaneeliemme teho on teoriassa 5,92 kWp. Paneelit on suunnattu L:n muotoisella katolla kaakkoon ja lounaaseen. Tämä ei ole ihan ideaali, mutta toisaalta eri suuntaan suunnatut paneelit pidentävät tuottoaikaa. Tämän sarjan ensimmäisessä bloggauksessa avasin lähtökohtia ja hankintaa laajemmin.

Ensimmäinen vuosi tuotti 5197 kilowattituntia sähköä. Tästä käytimme itse 2547 kWh ja myyntiin meni 2650 kWh. Toisin sanoen myyntiä oli hieman enemmän kuin omaa käyttöä, itse käytimme siis 49 % tuotetusta sähköstä.

Viime vuonna ostimme sähköä 15 790 kWh. Tähän kun lisää itse tuotetun ja käytetyn sähkön, niin kokonaiskulutus oli 18 337 kWh. Paneelit tuottivat siis tulkinnasta riippuen joko tai vain 13,9 % käyttämästämme sähköstä. 

Aurinkopaneelien tuotto vuonna 2022.

Tuottoa on eniten kesällä. Kesäkuu on kuukausista selkeä ykkönen, ja perässä ovat sitten heinäkuu ja toukokuu. Juhannus on kesäkuun loppupuolella, eli täysin loogista. Maaliskuun ja jopa lokakuun tuotto on suurempaa kuin oletinkaan, vaikkei nyt kuitenkaan niin merkityksellistä.

Tuotto oli viime vuonna oikein mainio

Myymällä sähköä tienasimme viime vuonna 538 euroa. Se tarkoittaa, että per kilowattitunti tienasimme 0,21 euroa (Huom! Tässä luki ensin senttiä, mutta korjasin muotoilun 16.2.). Tuo on häkellyttävän paljon, tuonkaltaisiin tuottoihin ei kannata tulevina vuosina luottaa. 

Edellisen lisäksi säästimme omalla käytöllä 441 euroa. Tuota summaa vertaan siihen, mitä sähkön ostaminen sen hetkisen sähkösopimuksen hintoineen, siirtohintoineen ja veroineen olisi meille maksanut.

Kokonaisuudessaan aurinkopaneelien tuotto oli vuonna 2022 yhteensä melkein tonnin, 979 euroa. Paneelien kotitalousvähennyksen jälkeisellä hankintahinta oli 5479 euroa. Niinpä ensimmäinen vuosi tuotti suhteessa 17,9 prosentin tuoton. Jos tulevat vuodet olisivat yhtä tuottoisia, paneelit olisi maksettu viidessä ja puolessa vuodessa. Edellisen vuoden tuotot olivat poikkeus, joten ei tämä näin hyvin tule tuottamaan.

Miten ilmoittaa tuotosta verottajalle?

Sitten ajankohtaiseen asiaan. Itse käytetty osa sähköstä on verotonta, eli siitä ei tarvitse verottajalle viestiä. Sen sijaan myyty osuus on veronalaista tuloa. Se ilmoitetaan verotuksessa tulona (ei pääomatulona, kuten aiemmin olen sanonut).

Verottajalla on asiasta mainio infopaketti asiasta. Siihen kannattaa tutustua, jos asia on ajankohtainen. 

Tulosta maksetaan veroa oman veroprosentin verran. Usein se on varmaan noin 30 % tienoilla. Mutta asiassa on paneelin omistajien kannalta onnellinen käänne, eli poistot.

Hankintahinnasta saa tehdä poistoja, kun se hankittu asia liittyy ansaitsemiseen. Käytännössä tässä tapauksessa saamme laittaa poistoihin aurinkopaneelien hankintahinnan asennuksineen. Jos jonakin vuonna syntyy esimerkiksi huoltokuluja, niin nekin menot saa huomioida poistoissa.

Poistot saa huomioida vain kerran. Eli leikitään, että minulla on 1000 euron verran hankintaa, mistä saan ilmoittaa poistoja. Jos tämän vuoden verotuksessa ilmoitan poistoihin 200 euroa, niin ensi vuonna hankintahintaa on 800 euroa jäljella. Jonakin päivänä tuo tonni on poistettu, eikä siitä ole enää iloa.

Meidän tapauksessamme hankintahinta oli kaikkineen 6899 euroa. Siitä maksimissaan 25 % saisi laittaa poistoihin. Vaan ei kannata, koska niitä poistoja menisi "hukkaan" kun tuloja on vain 538 euroa. Niinpä kannattaa laskea, minkä verran poistoja kannattaa ilmoittaa.

Poistoissa ei erotella itse kulutettua ja myytyä osuutta sähkön tuotannosta. Jos haluaa laskea poistot siten, ettei joudu ensimmäisinä vuosina niitä verotuksessa huomioimaan, niin kannattaa laskea tarkalleen oikea summa poistoihin.

Meidän tapauksessamme käytimme itse 49 % sähköstä ja myimme 51 % sähköstä. Myymällä tienasimme 538 euroa. Oikean poistettavan summan saan seuraavalla kaavalla: myyntihinta/prosenttiosuus millä myytiin*100. Tässä tapauksessa 538/51*100 = 1054,9.

Eli laitan verotukseen 1054,90 euroa. Sen seurauksena verotuksen silmissä emme saaneet lainkaan tuloa. Seuraavana vuonna hankintahinnasta on jäljellä 5844,10 euroa. Tällä tahdilla poistot olisi käytetty kuudessa-seitsemässä vuodessa, tosin saamamme tuotto vaikuttaa myös asiaan.

Sitten seuraa yllättävä käänne. Tuolla verottajan ohjeissa sanotaan, että jos ei tule verotettavaa tuloa, niin asiasta ei tule ilmoittaa verottajalle lainkaan. Tässä on kaksi kohtaa verottajan ohjeesta:

"Jos sähkön myynnistä ei jää verotettavaa tuloa (eli menot ovat suuremmat kuin tulot), veroilmoituksella ei ilmoita asiasta mitään."

"Laitteiston poistamattomasta hankintamenosta on lisäksi syytä pitää muistiinpanoja verovuoden poiston määrän laskemiseksi."

Käytännössä tulee siis pitää itsellään kirjaa (samaan malliin kuin minä yllä) poistoista ja menoista. Sitten joskus aika monen vuoden kuluttua poistojen ilo on käytetty, ja on syytä ryhtyä maksamaan veroa omasta tuotannosta.

Bloggaukset aurinkopaneeleista

 

Aurinkopaneelit omakotitalossa -blogisarja

Blogisarjassa avaan mitä aurinkopaneelien hankinta on merkinnyt, millaista tuotto on ollut ja muitakin asiaan liittyviä pohdintoja. Kaikkiin sarjan kirjoituksiin pääset tästä.

 

 

Kommentit

Kyseisessä verottajan infopaketissa:

"Kotitalouden omaa käyttöä varten tapahtuvassa pienimuotoisessa sähköntuotannossa oman käytön ylittävän ylijäämäsähkön myynti on arvoltaan vähäistä ja sähköntuotantolaitteiston hankinnasta johtuvat kustannukset ovat suuret. Veronalaisesta sähkön myynnistä ei tämän vuoksi Verohallinnon käsityksen mukaan tavanomaisesti jää verotettavaa tuloa silloin, kun verovuonna myydyn sähkön määrä on ostetun sähkön määrää pienempi."

Mutta tosiaan tuo ei tarkoita sitä, etteivätkö nuo eurot kuitenkin olisi verotettavia tuloja. Poistojen ansiosta ei vain joudu maksamaan veroja aikoihin.

"Käytännössä kotitalouden harjoittamaan sähkön myyntiin liittyvät vuotuiset menot ja poistot ovat lähes poikkeuksetta niin suuret, että kotitalouden harjoittamasta pienimuotoisesta sähköntuotannosta ei muodostu verotettavaa tuloa. Pienimuotoista sähköntuotantoa ei siten tarvitse pääsääntöisesti ilmoittaa verotuksessa. Mahdollinen verotettava tulo ilmoitetaan verotuksessa muuna ansiotulona."
"Kotitalouden omaa käyttöä varten tapahtuvassa pienimuotoisessa sähköntuotannossa oman käytön ylittävän ylijäämäsähkön myynti on arvoltaan vähäistä ja sähköntuotantolaitteiston hankinnasta johtuvat kustannukset ovat suuret. Veronalaisesta sähkön myynnistä ei tämän vuoksi Verohallinnon käsityksen mukaan tavanomaisesti jää verotettavaa tuloa silloin, kun verovuonna myydyn sähkön määrä on ostetun sähkön määrää pienempi."

https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48484/kotitalou...

Eikö kannattaisi laittaa poistoihin ensimmäiseltä vuodelta vain se verottajaa kiinnostava summa eli 538 e? Silloinhan poistot saa venytettyä vielä pidemmälle ajalle eli veroja pitää alkaa maksamaan vasta yli kymmenen vuoden kuluttua. Vai olenko ymmärtänyt jotain väärin?

Tuo ei valitettavasti ole mahdollista. Verottajan ohjeen mukaan poistot pitää ilmoittaa koko tuotannon osalta. Eli jos tuottaa 100x ja myy 40x, niin pitää poistoihin ilmoittaa 100x. Jos ilmoittaa vain 40x, niin se jakautuu 60/40 suhteessa. Eli tulisi verotettavaa tuloa.

Moikka! Mites tuotot tältä vuodelta näyttää? Onko puiden vähentyminen vaikuttanut?

Mihin kohtaan veroilmoitusta nämä poistot ilmoitetaan? Verottajan paketissa ei kerrota. Käytimme kaavaa ja halutaan poistaa pikkuhiljaa noita laitteiston kuluja. 

Niin kuin sen ymmärrän – ja varmistin tämän myös verottajan puhelinpalvelusta – poistoista tarvitsee pitää itse kirjaa. Verottajalle ei tarvitse ilmoittaa mitään.

Verottaja astuu peliin sitten kun poistot on käytetty ja paneelit tekevät tuottoa. Silloin tuo pitää ilmoittaa tulona.

Rajaa sisältöä

Esim. 6.2024